什么是美国注册税务师(EA)

Enrolled Agent

EA是指由美国财政部(The U.S. Department of the Treasury)授权与认证,并在美国国税局(IRS)代理纳税人权益的税法专家。EA是在联邦政府注册的税务师,对于税务业务享有相当的代理纳税人的地位。拥有代理纳税人权利的专业税务人员,除了由联邦政府授权的EA外,还有由州政府授权的注册会计师(CPA)和律师。目前执业中的注册税务师只有约46,000人。   工作范围

  • 税务报告(Preparing Tax Return)

编制一切关于个人或法人的税务报告书。注册税务师可以代理对联邦政府的税务报告,也代理对各州政府的税务报告。在美国,仅有劳动所得的个人也要进行所得税的申报,所以并不像中国一样由公司统一在年末进行清算,而必须个人申报所得税。因此,对专业税务人员有着十分大的需求。

  • 税务计划(Tax Planning Service)

EA通过预测和衡量纳税对企业或个人经济活动的影响,帮助企业或个人制定最优的经营方向或财政计划。

  • IRS审计代理(IRS Tax Audit Representation)

这是由IRS所认证的固有权限。对于受IRS审计的税务报告,注册税务师可代理纳税人采取一切措施,包括代替纳税人准备审计文件和与审计人员协商。当纳税人不服从IRS的裁决要求申诉时,EA也可以代表纳税人。

  • 提供税务咨讯(Providing Tax Information)

对税法条例更新的持续学习使EA可以为顾客提供准确快捷的税务咨讯,在复杂的税务问题上可以用最简明的方法进行解答。   注册税务师(EA) vs 注册会计师(CPA) 在可以帮助纳税人进行税务代理的税务师、会计师、律师当中,税务师是唯一授权于联邦政府。 换言之,EA是由国税局注册并颁发执照,是全美50个州通用的资格证。这是与注册会计师最大的区别之一。 注册会计师是以州为单位的资格证书,所以当会计师想在其他州开办自己的税务事务所的话就要满足该州的条件,需要重新获得资格证书。 而注册税务师是联邦政府认可的资格证书,因此不管在纽约还是洛杉矶、夏威夷,全美等50个州均可以开办。

区分 认证主体 主要业务
EA 税务师 联邦政府财政部 税务
CPA 注册会计师 各州会计师协会 会计与审查
Attorney 律师 各州律师协会 法律业务

成为EA的途径 成为EA的途径有两条,一是在IRS内累积一定的工作和相关的技术经验;二是通过参加考试获得资格。

  • EA考试并无资格的要求。无任何年龄、学历、工作经验、身份等制约条件。
  • 应试者的考试成绩换算为40到130的scale,得到105以上成绩的考生才能拿到合格的分数报告。考试合格的情况下无法确认个人成绩,只有不合格的考生可以查询到详细的成绩。
  • EA考试以CBT(Computer Based Test)形式进行,因此,在美国300多家Test Center中可以任意选择离自己近的考点参加考试。

考试科目和过程

  • EA 考试由三个部分组成,每个部分都有100道单项选择题,每部分考试时间3.5小时
    • Part 1 Individual tax (个人所得税)
      • Preliminary Work and Taxpayer Date - 15 items
      • Income and Assets - 25 items
      • Deductions and Credits - 25 items
      • Taxation and Advice - 20 items
      • Specialized returns for Individuals - 15 items
    • Part 2 Businesses tax (商业所得税)
      • Business - 45 items
      • Business Financial Information - 40 items
      • Specialized returns and taxpayers - 15 items
    • Part 3 Representation/Practice/Procedures (规章制度与实务)
      • Practices and Procedures - 33 items
      • Representation before the IRS - 25 items
      • Specific Types of Representation - 25 items
      • Completion of the Filing Process - 17 items
  • 考试流程:生成准考证号(Getting a PTIN)→申请考试(Application)→选择考试日程及地点(Scheduling)→参加考试(Taking the Exan)→确认成绩(Results)